De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn twee fiscale regelingen die ondernemers in Nederland stimuleren om milieuvriendelijke investeringen te doen. Beide regelingen bieden financiële voordelen, maar er zijn belangrijke verschillen in hoe ze werken en wat ze opleveren. Dit uitgebreide artikel legt de werking van beide regelingen uit, bespreekt de voordelen, en geeft voorbeelden van investeringen die hiervoor in aanmerking komen.
Wat is de Milieu-investeringsaftrek (MIA)? #
De MIA is een fiscale regeling die jouw bedrijf in staat stelt om tot 36% van jouw investeringskosten in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen af te trekken van de fiscale winst. Dit maakt het aantrekkelijker om te investeren in duurzame technologieën en oplossingen die bijdragen aan het milieu.
Hoe werkt het?
De MIA werkt als een extra aftrekpost bovenop de reguliere afschrijvingen die een onderneming doet. Bedrijven kunnen de aftrek toepassen op investeringen die voldoen aan de criteria van de Milieulijst, een jaarlijkse lijst van investeringen die in aanmerking komen voor de regeling. Deze lijst wordt opgesteld door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) en omvat een breed scala aan milieuvriendelijke technologieën en producten.
Percentage aftrek
Ondernemers kunnen tussen de 27% en 45% van de investeringskosten aftrekken, afhankelijk van de specifieke investering. Dit percentage wordt jaarlijks bepaald en is afhankelijk van de mate waarin de investering bijdraagt aan milieudoelstellingen.
Voorbeeldinvesteringen:
- Circulaire zonnepanelen
- Energiezuinige koelinstallaties
- Elektrische voertuigen
- Groene daken of vegetatiedaken
- Laadpalen voor elektrische auto’s
Wat is de VAMIL? #
De VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen) biedt bedrijven de mogelijkheid om 75% van hun investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen willekeurig af te schrijven. Dit betekent dat bedrijven zelf kunnen bepalen wanneer ze deze investeringen afschrijven, waardoor ze meer flexibiliteit hebben in hun liquiditeit en belastingdruk kunnen verlagen.
Hoe werkt het? In plaats van een vast schema voor afschrijving te volgen, kunnen bedrijven bij VAMIL 75% van de investeringskosten op een door hen gekozen moment afschrijven. Dit kan een gunstig moment zijn, bijvoorbeeld in een jaar met hoge winst, waardoor de belastingdruk in dat jaar aanzienlijk wordt verlaagd.
Voorbeeldinvesteringen:
- Energiezuinige gebouwen
- Milieuvriendelijke productiesystemen
- Waterzuiveringsinstallaties
- Groene technologieën in de landbouw
Wat zijn de belangrijkste verschillen tussen MIA en VAMIL? #
Wat levert het op? #
Beide regelingen leveren een significante besparing op de belastingdruk voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke technieken en middelen. Door de combinatie van MIA en VAMIL kunnen ondernemers zowel profiteren van een directe aftrekpost als van flexibiliteit in afschrijvingen, wat kan helpen om de cashflow beter te managen.
Praktisch voorbeeld: Een bedrijf investeert €100.000 in circulaire zonnepanelen. Met de MIA kan het bedrijf tot 45% van dit bedrag, dus €45.000, aftrekken van de fiscale winst. Met VAMIL kan het bedrijf 75% van de investering, oftewel €75.000, in een zelfgekozen jaar afschrijven. Dit zorgt voor een directe verlaging van de winst en dus van de verschuldigde vennootschapsbelasting.
Hoe vraag ik MIA en VAMIL aan? #
Het aanvraagproces voor zowel MIA als VAMIL verloopt via de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Na de investering dient u binnen drie maanden een melding te maken bij de RVO. Hierbij dient u aan te geven in welke milieuvriendelijke technologie u heeft geïnvesteerd en welk bedrag daarmee gemoeid is.
Stappen:
- Check de Milieulijst: Controleer of uw investering op de Milieulijst staat.
- Registreer uw investering: Meld uw investering aan bij de RVO binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting.
- Bewaar uw administratie: Zorg dat alle documenten rondom de investering goed bewaard worden voor mogelijke controles door de belastingdienst.
Combineren van MIA en VAMIL #
Het is mogelijk om zowel MIA als Vamil voor dezelfde investering te gebruiken. Dit betekent dat een bedrijf zowel een deel van de investeringskosten kan aftrekken van de fiscale winst (MIA) als de mogelijkheid heeft om de afschrijving naar eigen inzicht te plannen (VAMIL). Deze combinatie kan een aanzienlijke besparing opleveren, vooral voor bedrijven die grotere investeringen doen in milieuvriendelijke technologieën.
Conclusie #
De MIA en VAMIL zijn krachtige fiscale regelingen die ondernemers helpen bij het financieren van hun verduurzamingsplannen. Door slimme investeringen te doen in milieuvriendelijke technieken, kunnen bedrijven niet alleen bijdragen aan een beter milieu, maar ook profiteren van aanzienlijke fiscale voordelen. Het loont de moeite om te onderzoeken welke regelingen beschikbaar zijn en hoe ze gecombineerd kunnen worden om het maximale financiële voordeel te behalen.
Meer informatie over deze regelingen en het aanvragen ervan vindt je op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Heb je na het lezen van dit artikel nog vragen over subsidies of verduurzaming? Of wil je graag begeleiding bij het verduurzamen van uw onderneming? Het Regionaal Energie Expertiseteam (REE) in de Groene Metropoolregio Arnhem-Nijmegen beschikt niet alleen over een uitgebreid netwerk van experts, maar ook over diepgaande kennis van subsidies en fiscale voordelen. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies of aanvullende informatie. We staan klaar om je verder te helpen bij elke stap op weg naar een duurzame toekomst voor uw bedrijf.